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闵行区服务业小微企业税负及金融服务需求情况分析
闵行区统计局 2013-10-20
闵行区服务业小微企业税负及金融服务需求情况分析
为促进小微企业健康发展，近期国家已颁布多套政策减免小微企业税费负担和加大对小微企业的金融服务支持。为了解闵行区小微企业税负及金融服务需求情况，闵行调查队对区内
50
家服务业小微企业进行了抽样调查。
一、
企业税负情况
1
．“免征两税”政策知晓程度高，但惠及面不广
今年
8
月
1
日起，国家对小微企业中月销售额或月营业额不超过
2
万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人实施暂免征收增值税和营业税的政策。调查显示，
82%
的企业表示知晓该项政策；但仅有
8%
的企业明确表示已经享受该项政策，
12%
的企业由于是按季度或年度纳税，暂不知道能否享受该项政策。
在享受该项优惠政策的企业中，
75%
的企业表示对该项政策非常满意，
25%
的企业表示对该政策比较满意，有半数以上企业表示办理手续简便。
在暂未享受该项政策的企业中，有
52.3%
的企业是由于超过起征点的原因造成的，因为企业不是该政策适用对象、已享受其他税收优惠政策和不知道该政策等原因而未能享受此政策优惠的企业分别占到了被调查企业的
13.6%
、
9.1%
和
6.8%
。
2
．超过半数企业认为当前税负水平高
对于小微企业目前承担的各项税负整体情况，有
48%
的企业认为比较合理，但是超过半数企业认为税负水平高，其中认为税负水平比较高和过高的企业比例分别占到总数的
32%
和
20%
，。
根据调查问卷分析，认为税负过高和比较高的企业所缴纳的增值税和营业税之和占到企业营业收入的
5%-17%
。而目前与小微企业有关的税种除增值税和营业税之外还有企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、河道工程修建维护管理费以及印花税
6
种。以一家年营业收入超过千万元的计算机行业企业为例，
2013
年
1-5
月营业利润为
16.5
万元，需缴纳营业税
35353.87
元，增值税
11457.96
元，企业所得税
6222.07
元，共计
53033.9
元，占企业营业利润的
32.1%
。
3.
半数以上企业认为难以获取各方面的税收优惠政策信息
在被问及企业目前在纳税方面面临哪些困难时，
54%
的企业认为较难获取各方面的税收优惠政策信息，
34%
的企业认为税目繁多是企业在纳税方面面临的最大困难，认为小规模纳税人开具增值税专用发票受限、重复征税、营改增后导致税负增加、纳税服务差，办理麻烦的企业分别占到总数的
20%
、
18%
、
18%
和
14%
。
4.
“提高起征点，扩大优惠面”呼声高
在对“免征两税”政策提出的意见和建议中，
68%
的被调查企业希望国家能够提高该项政策的起征点，扩大政策的优惠面；
44%
的企业希望能够加强政策执行力；有
40%
的企业希望能够加大宣传力度，使企业能够更加了解该项政策；
32%
的企业希望简化办理手续；
30%
的企业希望能够将现按月计算起征点改为按年计算起征点（现起征点为月销售额或营业额
2
万元），以抵消季节因素对税收优惠带来的影响。
二、
企业对金融服务的需求情况
1.
近八成企业知晓“金融支持小微企业意见”
2013
年
8
月
8
日，国务院办公厅发布了国办发〔
2013
〕
87
号文《国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见》。据调查显示，对该项“意见”非常了解的企业占总数的
12%
，部分了解的企业占总数的
66%
，从未听说的企业占总数的
22%
。
2.
近六成企业两年内无融资
调查显示，
58%
的企业在最近的两年内没有融资行为，造成这种现象的原因一方面是由于小微企业难以获得有效融资，另一方面是由于本次调查样本全部是服务业企业，服务业企业与生产性企业相比融资需求本身就较小。
在近两年内有过融资行为的企业中，通过内部融资（如老板或员工出资）的方式获取过资金的企业占总数的
71.4%
，通过向银行贷款获得过资金的企业占总数的
52.4%
，通过向小额公司贷款获取过融资的企业占总数的
19.0%
，通过民间借贷渠道获得过资金支持的企业占总数的
9.5%
，通过风险投资和股权融资获得过资金的企业各有
4.8%
；在被调查企业中，没有企业通过政策融资（如政府扶持基金）、贸易融资、项目融资、上市融资和典当融资的方式获取资金。可见，目前小微企业获得融资的主要渠道是内部募集和银行贷款。
据了解，商业银行的贷款利率目前各不一样，与人民银行的基准利率相比都有上浮，上浮范围基本在
20%-50%
之间。调查显示，在获得融资的企业中，
60%
的企业最近一次融资利率在
6%
到
12%
之间。
3.
融资难度与去年持平，企业对融资情况基本满意
认为今年融资难度与去年基本持平的企业占总数的
59.1%
，认为今年融资难度比去年增大的占
22.7%
，比去年减小的企业
18.2%
。
对今年融资状况基本满意的企业占总数的
71.4%
，不满意的占总数的
23.8%
，十分不满意的占总数的
4.8%
。
4.
企业规模小成融资最大障碍，八成企业未参与过增信服务
根据调查，
58%
的企业认为企业规模小是目前企业融资面临的最大困难之一，随后依次是是融资成本高（
44%
）、有效抵押资产不足
(32%)
、缺乏第三方提供的保证
(18%)
、企业信用等级低（
8%
）、金融机构评估能力差（
8%
）和对融资渠道不了解（
6%
）。
调查显示，针对小微企业本身规模小、信用等级低的问题开通的企业增信服务，有
80%
的被调查企业仅仅是听说过但并未参与过。仅有
20%
的企业参与过增信集合债券、融资服务合作社、融资增信信贷和信用保证保险等形式的增信服务。
5.
企业对金融服务的要求
在被问及企业对金融服务的要求时，
64%
的企业希望能够降低税费，
50%
的企业希望政府能够加大财政补贴力度，
32%
的企业希望能够加大对小微企业的政策倾斜，
24%
的企业希望降低行业进入门槛，
20%
的企业希望能降低融资成本，
10%
的企业希望能够建立企业信息平台，
8%
的企业希望能够拓宽融资渠道，
4%
的企业希望能够增加融资产品。
